БарГУ.by » Учебные материалы » Лекции » Деньги, кредит, банки » Структура денежного оборота. Платежная система

Структура денежного оборота. Платежная система

Структура денежного оборота. Платежная система

1. Понятие платежной системы и денежного оборота
2. Характеристика безналичного денежного оборота
3. Формы безналичных расчетов.
4. Особенности налично-денежного оборота.

 

Вы не можете скачивать файлы с нашего сервера

1. Понятие платежной системы и денежного оборота
В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку кругооборот денежных средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.
Платежная система – это совокупность законодательно закрепленных и регулируемых элементов, обеспечивающих совершение платежей между сторонами в процессе выполнения им своих обязательств.
Национальная платежная система представляет собой комплекс организаций и учреждений, а также набор инструментов и процедур, необходимых для проведения денежных расчетов между субъектами расчетных отношений, возникающих в процессе производства и реализации товаров и услуг.
Денежные отношения представляют собой довольно сложную систему, которая отражает различные стороны воспроизводственного процесса. Это обусловлено тем, что все созданные продукты, предназначенные для производственного или личного потребления и принимающие товарную или нетоварную форму, реализуются за соответствующую сумму денег. С помощью которых осуществляется формирование и распределение доходов, в том числе стоимости прибавочного продукта, а также кредитное перераспределение временно высвобождающихся денежных средств.
Денежные отношения, возникающие непосредственно между субъектами хозяйствования, между субъектами хозяйствования и государством, между субъектами хозяйствования и их работниками, между населением и государством, а также между отдельными гражданами завершаются денежными расчетами в безналичной форме или наличными деньгами. Движение наличных денег и безналичных форм расчетов тесно взаимодействует между собой и представляет единый денежный оборот.
Объединяя взаимодействие отдельных субъектов экономической системы по поводу создания, распределения, перераспределения и использования общественного продукта, денежный оборот подразделяется на товарный и нетоварный. Товарный оборот связан с процессом производства и реализации продукции (работ, услуг), нетоварный - с выполнением финансовых обязательств и осуществлением других платежей нетоварного характера (штрафы, пени, неустойки, страховые платежи и т.п.).
По способу платежа денежный оборот подразделяется на безналичный, т.е. совершаемый без использования наличных денег, и налично-денежный, при котором все расчеты и платежи совершаются с участием наличных денег.
Правильная организация денежного оборота - условие эффективного управления экономикой. В этой связи можно выделить следующие основные принципы организации денежного оборота:
• все предприятия, организации и учреждения обязаны хранить денежные средства на счетах в банке, проводить расчеты через банк преимущественно в безналичной форме;
• банки должны обеспечивать ведение счетов предприятий и организаций, проведение по ним безналичных и налично-денежных расчетов с соответствующим контролем, прием и хранение денежных сбережений населения, выдачу их по первому требованию вкладчиков в любой форме;
• во внутрибанковском обороте применяются только расчетные документы установленной формы, а во внебанковском обороте - только государственные денежные знаки.
Денежное обращение состоит из наличного и безналичного денежного оборота. Принципиальная особенность денежного обращения современных развитых государств состоит в практически полном отсутствии разделения наличного и безналичного оборота. Это означает, что наличные и безналичные деньги имеют одинаковую покупательную силу, а переход денег из одной формы в другую обусловлен реальными потребностями субъектов хозяйствования.
Безналичный и налично-денежный оборот как две составные части единого денежного оборота взаимосвязаны и взаимообусловлены, поэтому всегда необходимо учитывать эту связь и возможное влияние составных частей денежного оборота друг на друга. Государство постоянно расширяет сферу применения безналичных расчетов. На их долю приходится большая часть всего денежного оборота.

2. Характеристика безналичного денежного оборота
Безналичный денежный оборот является основной составляющей денежного оборота, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований. То есть безналичный денежный оборот представляет собой совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег.
Под расчетами в безналичной форме в соответствии со ст. 231 Банковского кодекса понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке. Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов. Система построений безналичных расчетов должна основываться на следующих основных принципах:
1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются субъектам хозяйствования всех форм собственности для хранения и осуществления операций с денежными средствами.
2. Осуществление расчетов в пределах остатков на счетах клиентов банка и исключительно по приказу субъектов хозяйствования в порядке установленной очередности платежей.
3. Свобода выбора владельцев счета в банке при определении формы платежа и полном невмешательстве банка в договорные отношения субъектов хозяйствования.
4. Срочность платежа, которая предполагает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в договорных отношениях субъектов хозяйствования, нормативных документах Национального банка Республики Беларусь.
5. Обеспеченность платежа, предусматривающая наличие у владельца счета достаточных денежных средств в банке для осуществления платежа или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств субъекта хозяйствования.
К принципам организации безналичных расчетов также относятся: место платежа (выбор субъектами хозяйствования обслуживающего банка), согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт), источник платежа и некоторые другие. Все принципы организации безналичных расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение действия одного из них ведет к нарушению функционирования всей платежной системы.
Безналичные расчеты осуществляются с использованием различных форм. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.
Расчеты в безналичной форме могут проводиться в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо. Использование той или иной формы безналичных расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Если же договором порядок и форма расчетов не определены, то в этом случае согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь расчеты осуществляются платежными поручениями. При расчетах пластиковыми карточками вместо расчетного документа используется специальная карточка.
Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам.
Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций. Платежные инструкции могут быть выданы посредством:
• представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного требования-поручения);
• использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций (чека, банковской пластиковой карточки, других инструментов);
• представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком.
Под инкассо понимается осуществление банками операций с документами на основании полученных инструкций клиента, в результате которых плательщику передаются финансовые документы, не сопровождаемые коммерческими документами (чистое инкассо), либо финансовые документы, сопровождаемые коммерческими документами, либо только коммерческие документы (документарное инкассо) в целях получения платежа и (или) акцепта платежа или на других условиях. Под финансовыми документами понимаются векселя, чеки и иные используемые для получения платежа документы, выписанные в целях исполнения обязательств.

3. Формы безналичных расчетов.
В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке различают следующие основные формы безналичных расчетов:
• платежными поручениями,
• платежными требованиями,
• платежными требованиями-поручениями,
• аккредитивами,
• чеками,
• векселями,
• пластиковыми банковскими карточками.
На практике основным платежным инструментом, используемым во внутриреспубликанских безналичных платежах, является платежное поручение. В течение последних лет удельный вес расчетов платежными поручениями в структуре безналичного платежного оборота составляет по количеству документов около 80%, по суммам платежа около 90%.
Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк-отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк-получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).
Иными словами, платежное поручение — это распоряжение владельца расчетного счета обслуживающему банку о перечислении определенной суммы денег их получателю, указанному в поручении.
Платежное поручение является наиболее универсальным платежным инструментом — оно может использоваться для самого широкого круга расчетных операций. Поручением производятся:
• расчеты за полученные товары;
• расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, финансирование расходов из республиканского и местных бюджетов, государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы и других платежей в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа и пр.);
• предварительная оплата (в случаях, предусмотренных нормативными актами, договорами).
• авансовые платежи (в соответствии с заключенными договорами).
• оплата товарных векселей.
Наряду с универсальностью, достоинством расчетов платежными поручениями является более рациональный документооборот по сравнению с другими формами расчетов (рисунок 1).

Структура денежного оборота. Платежная система

Рисунок 1. Документооборот при расчетах платежными поручениями (в порядке предварительного платежа)

При расчетах платежными поручениями (в порядке предварительной оплаты) совершаются следующие операции:
1 - предоставление плательщиком платежного поручения в обслуживающий его банк;
2 - проверка и оплата платежного поручения;
3 - перечисление денег на счет получателя;
4 - зачисление денег на счет банка поставщика;
5 - извещение поставщика о поступлении на его счет денежных средств;
6 - документы на отгрузку продукции (оказание услуг, выполнение работ).
Платежное требование - это платежная инструкция, содержащая требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.
Специфика данного расчетного документа состоит в том, что:
• платежное требование применяется после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ;
• оплата платежного требования осуществляется с согласия (акцепта) плательщика;
• в основе расчетов лежит система инкассо, при которой банк поставщика по поручению последнего востребует (инкассирует) с покупателя причитающиеся ему денежные средства и зачисляет их на его счет.
Платежное требование составляется на бланке установленной формы и представляется в обслуживающий поставщика банк с приложением товарно-транспортных накладных или заменяющих их документов. Порядок движения документов при расчете платежными требованиями представлен на рисунке 2.

Структура денежного оборота. Платежная система

Рисунок 2. Документооборот при расчетах платежными требованиями с предварительным акцептом

При расчетах платежными требованиями совершаются следующие операции:
1 - отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ) и вручение или отсылка по почте плательщику товарных и других документов, предусмотренных договором или условиями поставки до сдачи в банк поставщиком платежного требования;
2 - предоставление комплекта расчетных документов поставщиком в обслуживающий его банк (сдача на инкассо), а в случае согласования с предприятием банки разрешают направление платежного требования непосредственно в банк плательщика, минуя банк поставщика с целью ускорения расчетов;
3 - проверка и пересылка платежных требований в банк покупателя;
4 - установление банком покупателя сроков акцепта, оплаты платежных требований вручение экземпляра платежного требования плательщику;
5 - согласие плательщика на оплату платежного требования или отказ от акцепта;
6 - оплата платежных требований путем снятия денег со счета плательщика (при согласии покупателя на оплату) или возврат платежных требований в банк поставщика (в случае отказа от акцепта);
7 - перевод денег в банк поставщика или заявление об отказе платежа;
8 - зачисление денег на счет поставщика;
9 - извещение поставщика о поступлении денег на его расчетный счет или сообщение об отказе от акцепта.
Платежное требование-поручение представляет собой платежную инструкцию, содержащую требование получателя средств к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара либо действий, совершенных в его пользу, на основании направленных плательщику (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором.
Платежное требование-поручение вместе с отгрузочными и другими документами направляется непосредственно покупателю. При согласии оплатить (полностью или частично) платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати (на первом и втором экземплярах) и сдает в банк. Об отказе оплатить платежное требование-поручение (всю сумму или часть) плательщик уведомляет непосредственно поставщика в порядке и сроки, определенные договором.
Недостатки, присущие данной форме расчетов, проявляются в отсутствии гарантии платежей, в некотором замедлении оборачиваемости средств в случаях несвоевременной оплаты счетов покупателей, отказов от акцептов (особенно необоснованных).
К достоинствам можно отнести упрощение документооборота (не надо сдавать на инкассо, отказы от оплаты производятся минуя банк) и, следовательно, сокращение издержек по ведению расчетов.
Порядок движения документов при расчете платежными требованиями-поручениями представлен на рисунке3.

Структура денежного оборота. Платежная система

Рисунок 3. Документооборот при расчетах платежными требованиями-поручениями

При расчетах платежными требованиями-поручениями совершаются следующие операции:
1 - пересылка платежных требований-поручений и документов на отгрузку продукции (оказание услуг, выполнение работ) покупателю;
2 - предъявление акцептованных покупателем платежных требований-поручений в обслуживающий банк для платежа;
3 - оплата платежного требования-поручения путем списания денежных средств со счета плательщика;
4 - перечисление платежа в банк поставщика;
5 - зачисление денежных средств на счет поставщика;
6 - извещение поставщика о поступлении на его счет денежных средств.
Аккредитив – обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива.
Можно сказать, что аккредитив представляет собой поручение банка покупателя банку поставщика, выдаваемое им по поручению покупателя, производить платежи поставщику при условии предоставления последним документов, подтверждающих отгрузку товаров.
Существуют:
- покрытые или депонированные,
- непокрытые или гарантированные,
- отзывные и безотзывные аккредитивы.
При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет собственные или заемные (кредит банка) средства плательщика в распоряжение исполняющего банка на отдельный балансовый счет "Аккредитивы" на весь срок действия обязательств банка-эмитента. Непокрытый аккредитив представляет возможность исполняющему банку списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласия с поставщиком. Безотзывный аккредитив представляет собой твердое обязательство банка-эмитента, подтвержденное исполняющим банком, производить выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть отменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантия платежа, возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки. Недостатком — отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.
Схема документооборота при расчетах покрытыми (депонированными) аккредитивами представлена на рисунке 4.

Структура денежного оборота. Платежная система

Рисунок 4. Документооборот при расчетах покрытыми (депонированными) аккредитивами

При расчетах покрытыми (депонированными) аккредитивами совершаются следующие операции:
1 - предоставление заявление на выставление аккредитива;
2 - списание суммы аккредитива со счета покупателя (выдача кредита на выставление аккредитива; учет выставленного аккредитива);
3 - перевод суммы аккредитива в исполняющий банк;
4 - депонирование суммы аккредитива на отдельном счете и проверка условий исполнения аккредитива;
5 - сообщение поставщику об открытии аккредитива;
6 - отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ);
7 - предоставление документов, подтверждающих факт отгрузки продукции (оказания услуг, выполнения работ) и проверка выполнения условий аккредитивного заявления;
8 - зачисление денежных средств на счет поставщика;
9 - сообщение банка поставщика банку покупателя об использовании поставщиком аккредитива;
10 - учет использованного аккредитива (см. операцию 2);
11 - извещение покупателя о выплатах по аккредитиву.
Чек представляет собой безусловное письменное предложение чекодателя плательщику произвести платежи указанной на чеке денежной суммы чекодержателю. Чекодатель - это физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары или услуги посредством чека, которое заполняет и подписывает чек. Чекодержатель - это юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку. Расчеты чеками производятся с депонированием средств на отдельном счете. Предъявленные чеки оплачиваются с того счета, на котором была забронирована сумма денег.
Схема документооборота при расчете чеками приведена на рисунке 5.

Структура денежного оборота. Платежная система

Рисунок 5. Документооборот при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек


При расчетах с использованием лимитированных чековых книжек совершаются следующие операции:
1 - предоставление заявления на получение чековой книжки и платежного поручения на депонирование денежных средств;
2 - депонирование денежных средств на отдельном счете;
3 - выдача чековой книжки с указанием суммы лимита;
4 -предоставление документов на отгрузку продукции (оказание услуг, выполнение работ);
5 - выписка чека и вручение его поставщику (операция 5 выполняется одновременно с операцией 4);
6 - предъявление чека (регистрация чеков) на инкассо в обслуживающий банк;
7 - составление банком поручений реестров и пересылка их вместе с чеками в банк покупателя;
8 - оплата поручения-реестра (чеков) путем списания средств со счета, на котором были депонированы денежные средства;
9 - перевод денег в банк поставщика;
10 - зачисление денежных средств на счет поставщика;
11 - извещение поставщика о зачислении денежных средств.
Расчеты чеками имеют преимущества, связанные с гарантией платежа, а недостатком является усложнение документооборота.
Вексель является средством оформления коммерческого кредита, представленного в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданный товар, а также ценной бумагой, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную сумму векселедержателю. Иными словами вексель является долговым обязательством.
Различают две разновидности векселя – простой и переводной. Простой вексель (соло-вексель) – это безусловное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя, или лицу, обозначенному в векселе, или тому, кого оно укажет, через установленный срок или по требованию. Переводной вексель (тратта) – ценная бумага, содержащая безусловное указание векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя (ремитенту), или лицу, обозначенному в векселе, или тому, кого оно укажет, через установленный срок или по требованию. Выписывая переводной вексель, векселедатель является кредитором, которому на момент выписки векселя имеет долг плательщик.
Банки могут заниматься учетом векселей, под которым понимается такая операция, когда векселедержатель продает банку векселя по передаточной надписи (индоссамент) до наступления срока платежа и получает определенную сумму денег по векселю за вычетом учетного процента (дисконта). К учету принимаются только те векселя, в отношении которых имеется полная уверенность в оплате.
При помощи учетной операции происходит ускорение оборачиваемости оборотных средств субъектов хозяйствования, поскольку учет векселя позволяет предприятию-векселедателю произвести платеж поставщикам за материалы и услуги, а предприятию-векселедержателю осуществить расчеты для начала нового производственного цикла, не дожидаясь поступления средств от заказчиков за отгруженную продукцию. Расчеты при этом происходят быстрее, так как, учитывая векселя, их владелец превращает срочные обязательства в денежные средства и получает тем самым дополнительные ресурсы для проведения Коммерческих сделок с поставщиками продукции и услуг.

4. Особенности налично-денежного оборота
Налично-денежное обращение как часть денежного оборота связано только с движением наличных денег. Оно включает в себя всю совокупность организационно-экономической работы по обслуживанию экономики наличными деньгами. Посредством последних производятся расчеты предприятий, организаций и учреждений с населением, а также расчеты между группами населения. На долю налично-денежного оборота приходится малая часть всего денежного оборота.
Научная и рациональная организация налично-денежного оборота имеет важное значение для решения многих социально-экономических проблем. В этой сфере денежных отношений происходит окончательная реализация стоимости совокупного общественного продукта, произведенные товары получают общественное признание. В процессе реализации товаров устанавливается, насколько производство удовлетворяет запросы личного потребления, что во многом определяет нормальную циркуляцию денег в стране и устойчивость их покупательной способности, т.е. оптимизирует количество наличных денег.
Фактически банку требуется такая сумма наличных денег, которая позволяет:
• произвести выплаты наличными деньгами тем клиентам, которые имеют счет в данном банке;
• предоставить в случае необходимости наличные деньги тем клиентам, которых банк кредитует;
• предоставить наличные деньги клиентам, имеющим счет в Другом банке, но которые согласно имеющейся договоренности могут погасить свой чек в данном банке;
• балансировать возникающие диспропорции в платежном обороте с другими банками.
Правильная организация налично-денежного оборота имеет первостепенное значение, поскольку он обслуживает связи производственного и личного потребления. При этом наличный оборот постоянно превращается в безналичный и наоборот.
Сфера обращения наличных денег весьма быстро реагирует на происходящие изменения в денежных доходах населения, на возможности превращения этих доходов в реальные материальные ценности, на распределение денежных доходов между различными социальными группами и слоями населения. Происходящие в сфере налично-денежного обращения процессы имеют первостепенное значение для обеспечения устойчивости денег.
Благодаря разграничению единого денежного оборота на безналичный оборот и налично-денежное обращение в сфере последнего функционируют следующие потоки движения наличных денег:
• первый поток, по которому деньги из касс банков при выплате заработной платы, пенсий, стипендий, пособий попадают в сферу обращения;
• второй поток, по которому деньги возвращаются из сферы денежного обращения в кассы банков в виде выручки торговых организаций от продажи товаров населению, коммунально-бытовых предприятий, от организаций, оказывающих населению различные платные услуги.
Общая сумма платежей, осуществляемая наличными деньгами за определенный период времени, характеризует величину налично-денежного оборота, в который включаются выдачи наличных денег из касс банков, поступления денег в кассы банков, оборот наличных денег через почту, выплаты из касс предприятий, организаций и учреждений населению, платежи населения предприятиям, организациям и учреждениям, оборот наличных денег между гражданами.



Обсудить на форуме

Комментарии к статье:

Уважаемый посетитель, Вы зашли на сайт как незарегистрированный пользователь
Мы рекомендуем Вам зарегистрироваться либо войти на сайт под своим именем
Информация
Посетители, находящиеся в группе Гости, не могут оставлять комментарии к данной публикации.

Регистрация

Реклама

Последние комментарии